Deferred Profit Sharing Plans and Registered Retirement Savings Plans (RRSP)
Планы, предполагающие участие в будущих прибылях предприятия и Освобожденные от Налога Накопительные Пенсионные Планы
DPSP (Deferred Profit Sharing Plan) — План, предполагающий участие в будущих прибылях (работодателя).
FPR: (Foreign Property Rule) — Правило в отношении зарубежной собственности.
PA (Pension Adjustment) — Поправка к пенсии (корректировка отчислений в RRSP на основе вкладов работодателя в пенсионный план от работодателя)
PSPA (past service pension adjustment) — Предыдущие поправки к пенсии.
Arm’s Length (Не состоящий в родстве)
Некто, кто не состоит в родстве с работодателем.
Carry-forward (Перенос вперед)
Процесс, согласно которому, невыбранный баланс разрешенных отчислений в RRSP в настоящем году может быть добавлен к сумме отчислений RRSP в следующем календарном году.
Common-law Partner (Партнер по гражданскому браку)
Человек, состоящий в супружеских отношениях с налогоплательщиком и проживающий вместе с ним не менее одного года, или тот, кто является родителем ребенка налогоплательщика.
Contribution Room (Баланс разрешенных отчислений)
Сумма, которую человек может внести в RRSP в текущем году и соответственно освободить её от налога. Расчет производится исходя из годового дохода, сумм, внесенных работодателем в пенсионный план работника, и разрешенных отчислений в RRSP, перенесенных из прошлого года.
Current Contribution Limit (Лимит на пенсионные отчисления, осбождаемые от налога)
Предельная сумма отчислений в пользу любого вида пенсионных накоплений, свыше которой отчисления на пенсию от налогов
уже не освобождаются. В настоящее время данный лимит определяется как 18% от суммы прошлогоднего дохода, но не выше максимума, установленного Актом о Налогах. Также может называться «Долларовый лимит для RRSP».
Deferred Profit Sharing Plan (DPSP) (Пенсионный План, отчисления в который представляют собой процент от прибыли компании, на которую человек работает, и производит эти отчисления работодатель)
Разновидность трастового фонда, разрешенного Налоговым Управлением Канады в соответствии с Налоговым Актом, согласно которому работодатель делает денежные отчисления от имени своих работников. Использовать эти деньги человек может только на пенсии.
Earned Income (Доход)
Основа для расчета лимита отчислений в RRSP в текущем году; обычно включает сумму чистого дохода, приносимого работой, бизнесом и арендой.
Foreign Property (Зарубежная собственность)
Обычно состоит из акций и долговых обязательств, выданных не резидентами (Канады).
Foreign Property Rule (FPR) (Правило в отношении зарубежной собственности)
Данное правило обычно ограничивает сумму средств, которую Пенсионные Программы могут содержать в зарубежной собственности.
Foreign Property Rule Limit (Лимит, установленный в отношении зарубежной собственности)
Данный лимит составлял 20% в годы с 1994 по 1999, 25% в 2000 году и 30% после 2000 года.
Group RRSP (Групповой RRSP)
Разновидность обычных RRSP, как правило, спонсируемые работодателем, профсоюзом или профессиональной ассоциацией и управляемые трастовыми или страховыми компаниями от имени группы.
Mature RRSP (RRSP, подлежащий закрытию)
RRSP подлежит закрытию к концу года, в котором получателю исполняется 69 лет. В момент закрытия RRSP у вас есть несколько вариантов:
- Забрать все деньги наличными;
- Установить регулярные выплаты (Annuity);
- Перевести средства в RRIF (Registered Retirement Income Fund — Освобожденный от Налога Пенсионный Фонд),
из которого вы будете изымать деньги по мере необходимости.
New RRSP Contribution Room (Рассчет суммы возможных отчислений в RRSP)
Максимальная сумма, разрешенная к вложению в RRSP, рассчитанная на основе дохода за предыдущий год и корректированная на сумму, вложенную вашим работодателем в Пенсионный План от предприятия (Pension Adjustment). Разрешенные отчисления в 2004 году составляют 18% или $15,500 максимум.
Notice of Assessment (Уведомление о сумме налогообложения)
Форма, получаемая каждым налогоплательщиком, если он заполнил декларацию на возврат части налогов, выплаченных им в прошлом году; данная форма суммирует обработанную CCRA (Canada Custom Revenue Agency Налоговое Управление Канады) информацию относительно суммы возврата.
Past Service Pension Adjustment (PSPA) (Предыдущие поправки к пенсии)
Отражает возможность сотрудника участвовать в пенсионном плане от работодателя за предыдущие годы. В таком случае последуют вклады со стороны предприятия в вашу пенсионную программу и, возможно, с вашей стороны. Эти суммарные вклады, как и Pension Adjustment, будут в следующем году уменьшать ваш лимит в RRSP (см. Total RRSP contribution limit).
Pension Adjustment (PA) (Поправка к Пенсионному Плану — Корректировка отчислений в RRSP на основе вкладов работодателя в пенсионный план от предприятия)
Цифры, которые представляют сумму из взносов работодателя на пенсионный счет сотрудников и взносов самого работника в групповую пенсионную программу. Поправка используется для сокращения суммы возможных отчислений в RRSP. Вы можете увидеть эти цифры в бумагах, полученных в ответ на вашу Налоговую Декларацию (Notice of assessment). Иными словами, всё, что ваш работодатель отложил для вашей будущей пенсии в текущем году, а также ваши взносы на работе, суммируются, не влияя на размер ваших отчислений в RRSP в текущем году, но уменьшая ваш лимит на взносы в RRSP в следующем году.
Pension Adjustment Reversal (PAR) (Отмена поправки к пенсии)
Увеличивает индивидуальный лимит отчислений в RRSP, не облагаемых налогом, на сумму, отвечающую прежней поправке к пенсии (Pension Adjustment), тем самым восстанавливая сумму отчислений в RRSP, возможность использования которой в противном случае была бы безвозвратно утеряна (ITR 8304.1). Это происходит, когда человек увольняется с работы, не отработав на предприятии 2-х лет, и взносы, сделанные работодателем в его Пенсионный План, не успевают перейти в его собственность (см. Vested benefits). И, если лимит в RRSP этого человека не был скорректирован через Pension Adjustment, Pension adjustment reversal восстановит разрешенный лимит на сумму Pension adjustment.
Retiring Allowance (Пенсионное пособие)
Любая сумма, полученная налогоплательщиком при выходе на пенсию (или его наследниками после его смерти) как признание долгих лет его службы или в качестве выходного пособия при увольнении.
Retiring Allowance Rollover (Перевод пенсионного пособия)
Процесс, в результате которого всё или часть пенсионного пособия могут быть переведены в RRSP и списаны с дохода.
Segregated Funds (Сегрегированные фонды)
Страховые продукты, предлагаемые страхователями жизни. Сегрегированные Фонды в общих чертах аналогичны mutual фондам.
Self-directed RRSP (Самоуправляемый RRSP)
RRSP, открытый налогоплательщиком для того чтобы хранить в нем инвестиции широкого профиля, разрешенные для размещения в RRSP. Может участвовать в операциях на Бирже (наряду с обычными Bonds, Mutual funds, GIC и проч.)
Spousal RRSP (Супружеский RRSP)
Любой RRSP, учрежденный налогоплательщиком в пользу своего супруга или партнера по гражданскому браку, и отчисления в который производятся налогоплательщиком, списываясь с его дохода.
Total RRSP Contribution Room (Полный объем возможных отчислений в RRSP)
Рассчитывается путем сложения суммы индивидуального лимита для возможных отчислений по итогам прошлого года с суммой неиспользованных отчислений за все предыдущие годы минус Пенсионная поправка (Pension Adjustment).