Tax-Free First Home Savings Account (FHSA) — новая интересная программа для тех, кто покупает жильё в первый раз

Начиная с апреля 2023 года правительство вводит новый счёт для покупающих своё первое жильё.

Tax-Free First Home Savings Account (FHSA)

Этот счёт работает как индивидуальная пенсионная программа RRSP (Registered Retirement Savings Plan), то есть позволяет уменьшать налоги, но прибыль на этом счету не облагается налогами в момент снятия денег на покупку, как и в TFSA (Tax Free Savings Account).
FHSA является своего рода комбинацией RRSP и TFSA, но гораздо интереснее, чем каждый из них.
Вы вкладываете деньги на этот счёт, уменьшаете налоги, как в RRSP, снимаете накопленную сумму на первый взнос во время покупки и не платите налоги ни с вложенной вами суммы, ни с прироста за эти годы.

Кто имеет право открыть такой счёт?

Любой резидент Канады старше 18 лет.
Человек, который не живёт в своём доме в том году, когда открывает такой план и который не имел собственности, в которой он жил и показывал в налоговой декларации как основное место проживания в течение 4-х предыдущих лет.
Такой план может быть открыт и использован один раз на протяжении всей жизни.

Вложения в FHSA:

Можно вкладывать до $8,000 ежегодно начиная с 2023 года
Максимально разрешается вложить в эту программу $40,000 в течение всей жизни.
Можно иметь несколько счетов FHSA, но не разрешается превышать годовой лимит $8,000 и максимально разрешённую к вложению сумму $40,000

Правила накопления, снятия денег или трансфер из программы FHSA:

Если вы следуете всем правилам программы, то деньги, снятые из FHSA, не будут облагаться налогом.
Если же вы нарушите правила, то придётся заплатить налоги с той суммы, которая будет снята.
Если вы вложили больше, чем разрешённый лимит, то начиная со следующего месяца вам надо будет платить ежемесячно штраф в размере 1% на сумму, превышающую разрешённый лимит.
На одну и ту же покупку можно снять деньги одновременно из FHSA и из программы HBP (Home Buyer’s Plan внутри RRSP).
Вы имеете возможность перевести деньги из программы RRSP в FHSA. Например, у вас накопилось достаточно много денег в пенсионной программе, но на покупку вам разрешено снять только $35,000. Вы можете перевести часть денег в программу FHSA и воспользоваться во время покупки двумя программами.
Конечно же, во время перевода денег второго уменьшения налогов не происходит.
Трансфер денег из FHSA в RRSP или RRIF не влияет на ваш разрешённый лимит вложений в пенсионную программу (не уменьшает и не увеличивает).
Лимит на вложения в RRSP не имеет значения для перевода средств из FHSA.
Снятие и трансфер из программы FHSA не влияют на размер разрешённых вложений в текущем и последующих годах. В программе FHSA есть правило, по которому вы можете неистраченный лимит $8,000 перенести на следующий год. То есть в текущем году, начиная с 2024 года, человек имеет возможность внести максимально $16,000, $8,000 за текущий год и $8,000 за один пропущенный год.
Но нужно знать условие — чтобы иметь возможность сделать вложение за пропущенный год, нужно, чтобы программа была уже открыта в прошлом году и было сделано любое вложение, даже минимальная сумма.
Если вы не использовали средства на покупку недвижимости в течение 15 лет от момента открытия FHSA, то этот счёт должен быть закрыт. Все неиспользованные накопления могут быть переведены без немедленной уплаты налогов в RRSP или в RRIF. Если деньги со счёта FHSA просто забрать, то необходимо будет заплатить налоги в текущем году.
Вам будет разрешено перевести в RRSP и в RRIF максимально до $40,000 исходя из годового лимита вложений в FHSA $8,000.
Так же, как и в программе RRSP, в FHSA нет обязательства уменьшать налоги в том году, в котором было сделано вложение.
То есть, вы можете уменьшить налоги в другие годы, когда доход будет выше и больше выгоды от уменьшения налогов.
В программе FHSA инвестирование может быть такое же, как и в программах RRSP и TFSA. Вам доступны инвестиционные фонды, ETF, акции компаний, государственные и корпорационные облигации.
Если в программе RRSP есть возможность вкладывать в RRSP супруга (Spousal RRSP) и уменьшить налоги тому, кто сделал вложение, то в программе FHSA каждый человек должен делать вклад только на своё имя.
И ещё очень важно, если в программе RRSP, вложив деньги в течение 60 дней после нового года, вы можете уменьшить налоги за предыдущий год, то в программе FHSA это невозможно. Налоги уменьшаются только за тот год, в котором были сделаны вложения в программу, то есть нужно придерживаться календарного года для вложения в FHSA.
Если по какой-то причине вы не использовали деньги при покупке недвижимости, то все средства на счету FHSA можно перевести в индивидуальные пенсионные программы RRSP или RRIF. Во время такого перевода не будет налогообложения, но при последующем снятии денег из пенсионных программ надо будет заплатить налоги как обычно.
Воспользоваться программой FHSA необходимо в течение 15 лет или до достижения вкладчиком возраста 71 года. По окончании этого срока необходимо перевести деньги в программу RRSP, RRIF или снять и заплатить налоги.

Пример:

Супружеская пара планирует покупать недвижимость, в 2023 году их доход будет $120,000 у супруга и $70,000 у супруги.
Они решили открыть новую программу FHSA, и каждый вложил в этот план по $8,000 в 2023 году. Оба смогли уменьшить свои налоги в 2023 году показав эти вложения. Супруг получил возврат налогов в размере 43.41% от $8,000 ($3,472), а супруга – 29.65% от её вклада ($2,372).
Кроме того, что через 5 лет вы имеете на двух счетах FHSA $80,000 плюс инвестиционную прибыль, например, $10,000, вы ещё ежегодно получали возврат налогов $5,844, что в течение 5-ти лет составит $29,220.
Итого, ваших накоплений через 5 лет может быть примерно $120,000.
Самое главное, что вам не надо платить налоги со снятых из программы FHSA ~ $90,000 и не придётся возвращать полученные во время возврата налогов ~$30,000. Налогообложение отсутствует полностью, если выполнены все требования программы.