По новым законам владельцы бизнесов и те, кто имеют контрактные позиции, могут списывать 100% затрат на своё лечение и лечение членов семей со своего дохода как бизнес-затраты

Работы существуют разные. И профессии бывают разные. Кто-то ведёт свой бизнес, крупнее или мельче, кто-то работает просто сам на себя, кто-то работает на органицацию и имеет постоянную позицию, а кто-то в этой организации имеет контракт. Каждый человек знает, что в постоянной позиции на работе есть определённые преимущества перед контрактной позицией. Конечно же, при контракте можно платить меньше налогов путем списывания бизнес- затрат со своего дохода, доходом делиться с супругом и т.д., но при этом неплохо было бы иметь и бенефиты, особенно, если не полностью за них надо платить самому.

Если даже семья имеет бенефиты, то часто неприятным открытием бывает то, что эти бенефиты покрывают далеко не все медицинские услуги, особенно, в области стоматологии, и, к тому же, страховое покрытие не распространяется на взрослых детей и наших родителей. Вопросы на эту тему возникают, ответ, к сожалению, всегда отрицательный. Но для тех, кто работает сам на себя (self-employed), имеет контрактную позицию или ведёт бизнес ситуация не безнадёжная.

Посоветуйтесь или с финансовым консультантом, или со специалистом по составлению налоговых отчётов, задайте вопрос о Health Spending Account (HSA). Я же сегодня постараюсь немного рассказать об этом плане, указать на его отличие от обычных групповых или индивидуальных страховых программ и показать его выгоды.

Давайте поговорим непосредственно о программе, о том, как она работает.

Вы создаёте специальный счет в организации, имеющей право на открытие таких счетов, решаете сколько же в денег Вы будете вкладывать туда в течение года, выбираете частоту вложений (помесячно, раз в квартал, в полгода или раз в год) и начинаете вкладывать деньги. Все взносы, сделанные в программу HSA, будут уменьшать Ваш годовой доход, как и другие затраты на ведение бизнеса. То есть, всё, что Вы откладываете на этот счёт, помогает Вам меньше платить налогов. Если у семьи будут какие-то затраты, связанные с медициной, то Вы можете заплатить сами за эту услугу, затем отправить чек, подтверждающий оплату в компанию и она вернёт Вам потраченную Вами сумму. Вы можете также дать указание и компания сама оплатит Ваша расходы. Самое главное, что Вы должны помнить, что возмещение всегда происходит только в пределах уже накопленной Вами суммы. Это определённое неудобство, но с этим можно легко бороться. Если Вы чувствуете, что предстоят большие затраты, то делаете большой взнос и деньги сразу же будут Вам доступны.

В такой программе Health Spending Account действительно идёт возмещение практически любых медицинских затрат на любого члена семьи, включая родителей. Если человеку понадобится платить за протезирование зубов для родителей, что может вылиться в несколько тысяч, то, наверное, приятнее осознавать, что их можно списать с дохода, как затраты и не платить налог с этой суммы. Также дела обстоят и с установлением имплантов, выравниванием зубов у детей, покупкой очков и т.д.

Более полное описание того, что же может быть покрыто, Вы можете посмотреть на вебсайте www.totrov.com в разделе "Все о страховании".

Я же хочу ответить на важный вопрос, а сколько в такую программу может быть внесено денег.

Ограничения есть. Государство установило правило, что максимально в год можно списать на затраты по индивидуальным страховым контрактам и счёту Health Spending Account, так как он подходит под эту категорию, до $1,500 на каждого взрослого члена семьи и $750 на ребёнка до 18 лет. Например: семья из 6 человек, папа, мама, их родители, двое детей в возрасте 15 и 20 лет, имеют право внести в такой план $8,250 (5 человек по $1,500, что составит $7,500 и ещё $750). Надо подходить серьёзно к вопросу выбора суммы, желаемой внести на этот счёт. Если Вы внесёте за год $2,000 долларов, а истратите $3,000, то, соответственно, Вы получите от компании в виде возмещения $2,000 в текущем году (годовщина контракта считается с момента подписания программы), а оставшуюся сумму в размере $1,000 Вы получите в следующем году, когда внесёте туда следующие $2,000. Вам возместят Вашу $1,000 и на следующий финансовый год у Вас останется всего $1,000. Внося сразу большую сумму, нужно быть предельно аккуратным, так как деньги должны быть истрачены в течение 2-х лет. Если же этого не произойдёт, т.е. у Вас останутся на счету деньги, то, к сожалению, они исчезнут, растворятся. Такое может произойти, если бизнес зарегистрирован на Ваше имя - sole-proprietor, бизнес зарегистрирован как partnership, а также если Вы просто работаете на себя или имеете контрактную позицию.

Если же у Вас зарегистрирована корпорация, то ограничения по количеству вносимых за год денег не существует, равно как и требований, как долго деньги могут находиться на таком счету.

Кстати, крупные компании могут открывать такие планы для своих сотрудников. Для компании, конечно же, выплаты в HSA для своих сотрудников будут выгодны, так как позволят уменьшить налоги.

Сколько стоит открыть Health Spending Account?

Открыть можно без проблем и бесплатно, но платить за содержание такого счёта надо. Компания, через которую происходит открытие такого план, берёт за административные услуги 10% от внесённой суммы плюс федеральный налог и налог на страховку (в общей сложности примерно 11%). Эти административные затраты также списываются с Ваших доходов, то есть уменьшают налоги и должны быть включены в те разрешённые к списанию суммы, которые были указаны выше - $1,500 и $750. Для чего это надо знать? Для того, чтобы решить нужен такой план для Вашей конкретной ситуации или нет. Если по итогу года Вы платите налоги государству, то стоит подумать. Минимальная налоговая ставка, которую надо платить 21%, так что даже при 11%-х административных затратах выгода очевидна. Если же в результате больших затрат на ведение бизнеса налоги платить не надо, то нужды в HSA нет, налоги Вы и так успешно сократили.

Чем отличается программа Health Spending Account от обычных медицинских затрат, которые учитываются в момент заполнения налоговой декларации - income tax? Медицинские затраты всегда начинают списываться начиная только с определённого уровня - 3% от зарплаты или $1,840, что меньше. Получается, что не все затраты помогают Вам уменьшать налоги. Но самое главное, что уменьшение налогов происходит только в размере 21% от списываемой суммы. Тогда как Health Spending Account помогает уменьшить налоги "сверху", верхняя налоговая ставка (см. рисунок), что вполне для некоторых может быть более выгодно, так как налоговая ставка при определённых доходах доходит до 30, 40 или даже выше процентов.

Взносы, сделанные в Health Spending Account позволяют Вам уменьшать налоги, как и взносы сделанные в пенсионную программу RRSP. Однако, делая вложения в программу RRSP, Вы просто откладываете выплату налогов на будущее, в то время как HSA позволяет сегодня сделать взнос, который можно списать с налогооблагаемой заработанной суммы и больше о налогах не думать.

Программа интересная, но она не может быть сравнима со страховым покрытием, предоставляемым на работе в виде групповых бенефитов, или даже с индивидуальной страховкой. Если вдруг случится что-то серьёзное, то, например, за лекарства будет заплачено столько сколько надо и т.д., а в плане HSA Вы можете потратить только столько, сколько вложено было Вами же на этот счёт. Эти программы не исключают друг друга, просто работают по разному. И надо серьёзно консультироваться перед принятием решения.

Хотя, есть возможность объединить и Health Spending Account, и страховую программу.

Более подробно этот вопрос, цены на страховую программу представлены на website www.totrov.com.

Сергей Тотров

Финансовый консультант

Статья была опубликована в газете "Русский Экспресс" в ноябре 2006 г.